Эстонский CIT в компании sp. z o.o.: условия и когда он невыгоден
Важнейшие условия
- Участники. Только физические лица. Участник в форме компании, фонда или фундации исключает паушальный налог.
- Доли в других субъектах. Как правило, компания не может их иметь.
- Занятость. Как правило, требуется не менее 3 человек по трудовому договору, с более мягкими правилами для малых налогоплательщиков и новых компаний. Точные условия проверьте в ст. 28j закона о CIT или у бухгалтера.
- Пассивные доходы. Доходы, в частности, от процентов, займов, авторских прав и сделок со связанными субъектами не могут превышать 50% всех доходов.
Ставки
| Плательщик | Ставка паушального налога |
|---|---|
| Малый налогоплательщик или новая компания (доход ниже 2 млн евро) | 10% |
| Остальные | 20% |
Налог платится при выплате прибыли, а с учётом налога на дивиденды эффективная нагрузка описывается как около 20% для малых налогоплательщиков и около 25% для остальных. Паушальный налог охватывает также так называемую скрытую прибыль, то есть выплаты в пользу участников без бизнес-обоснования, например займы участникам и личные расходы.
Когда паушальный налог может быть невыгоден
- Когда у компании убытки.
- Когда вы планируете продать доли или ликвидировать компанию в течение четырёх лет.
- Когда вы хотите привлечь инвестора в форме компании или фонда.
Утрата права на паушальный налог (напр. из-за невыполнения условия) блокирует возврат к нему на 36 месяцев после года, в котором оно было утрачено.
Частые вопросы
Нужно ли выбирать эстонский CIT при открытии компании?
Нет. Решение о паушальном налоге отдельно от регистрации компании, и его выбирают в соответствии с нормами о CIT.
Могу ли я иметь в компании участника, который сам является компанией?
Нет, если вы хотите пользоваться паушальным налогом. Участниками могут быть только физические лица.
Связанные руководства
Информация носит общий характер и не является юридической консультацией.