Естонський CIT у компанії sp. z o.o.: умови і коли він не вигідний
Найважливіші умови
- Учасники. Лише фізичні особи. Учасник у формі компанії, фонду чи фундації виключає паушальний податок.
- Частки в інших суб'єктах. Як правило, компанія не може їх мати.
- Зайнятість. Як правило, потрібно щонайменше 3 особи за трудовим договором, з м'якшими правилами для малих платників і нових компаній. Точні умови перевірте в ст. 28j закону про CIT або в бухгалтера.
- Пасивні доходи. Доходи, зокрема, з відсотків, позик, авторських прав та операцій із пов'язаними суб'єктами не можуть перевищувати 50% усіх доходів.
Ставки
| Платник | Ставка паушального податку |
|---|---|
| Малий платник або нова компанія (дохід нижче 2 млн євро) | 10% |
| Інші | 20% |
Податок сплачується при виплаті прибутку, а з урахуванням податку на дивіденди ефективне навантаження описують як близько 20% для малих платників і близько 25% для інших. Паушальний податок охоплює також так звані приховані прибутки, тобто виплати на користь учасників без бізнес-обґрунтування, наприклад позики учасникам і приватні витрати.
Коли паушальний податок може бути невигідним
- Коли компанія зазнає збитків.
- Коли ви плануєте продати частки або ліквідувати компанію протягом чотирьох років.
- Коли ви хочете залучити інвестора у формі компанії або фонду.
Втрата права на паушальний податок (напр. через невиконання умови) блокує повернення до нього на 36 місяців після року, в якому його втрачено.
Поширені запитання
Чи потрібно обирати естонський CIT при відкритті компанії?
Ні. Рішення про паушальний податок окреме від реєстрації компанії, і його обирають відповідно до норм про CIT.
Чи можу я мати в компанії учасника, який сам є компанією?
Ні, якщо ви хочете користуватися паушальним податком. Учасниками можуть бути лише фізичні особи.
Пов'язані посібники
Інформація має загальний характер і не є юридичною консультацією.